EL CONTROL INTERNO

Frecuentemente sin contar con aquellas entidades que no presentan la denuncia correspondiente a las autoridades competentes y por supuesto en estos casos el público no llega a enterarse de este particular, en muchas empresas, sean estas comercialesindustriales o de servicios, de personas naturales o jurídicas se han descubierto manejos indebidos de fondos o utilización de recursos de la misma , por parte de algún ejecutivo, funcionario empleado de confianza en beneficio propio, agregando que esta irregularidad venía llevándose desde hace varios meses y en algunos casos por años , en forma periódica y sistemática, ocasionando no solamente un deterioro económico si no a la vez, la pérdida de imagen sobre la organización que pueda tener una empresa ante sus actuales y futuros clientes, proveedores, etc. al conocer de esta noticia Al enterarnos de una situación como la descrita, muchos nos preguntamos a quién se le debería atribuir la responsabilidad, obviamente que a los involucrados directos, pero no se puede descartar que los directivos de las empresas se convierten en cómplices involuntarios al no contar con un adecuado control interno Qué es el control Interno ? Comprende el plan de organización, todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada se adoptan en una entidad (publica o Privada) para la protección de sus bienes, la obtención de información correcta y oportuna, la promoción de eficiencia en operación y la adhesión a las políticas prescritas por la dirección Elementos básicos del control interno : Un plan de organización que prevé una separación apropiada de responsabilidades funcionales; un sistema de autorización y procedimientos de registros para proveer un control financiero sobre activos, pasivos, ingresos y gastos; Práctica sana a seguirse en la ejecución de los deberes y funciones de cada área,departamento y empleado de la empresa; Un grado de idoneidad del personal proporcional a sus responsabilidades; Una división o unidad de auditoría interna; Objetivos del control interno: Proteger los recursos contra pérdida, fraude o ineficiencia; Proveer de la exactitud y confianza de los informes contables y de operación; Apoyar y medir el cumplimiento de la empresa; Juzgar la eficiencia de operación en todas las divisiones o departamentos de la empresa; El control interno es mucho más que un instrumento dedicado a la prevención de fraudes o al descubrimiento de errores accidentales en el proceso contable; constituyendo una ayuda indispensable para una eficiente administración Clasificación del control interno: Contable, se relaciona directamente con la salvaguardia de los activos y la confiabilidad de los registros contables e información financiera. Estos generalmente incluyen controles tales como los sistemas de autorización y aprobación separación de custodia de los activos, control físico de los mismos y auditoría interna Administrativo, principalmente se relacionan a la eficiencia en operación y la adhesión de las políticas administrativas y esencialmente sólo se refiere en forma indirecta a los registros contables. Estos generalmente incluyen controles tales como análisis estadísticos, estudio del tiempo y movimiento, informes sobre niveles de ejecución, programas y adiestramientos de trabajadores (oficina y planta) y controles de calidad Características del control interno: Un diseño tan simple como sea posible; Descripción de funciones y responsabilidades, claramente definidas; Normas para la autorización y aprobación de las transacciones; Políticas para el manejo de transacciones incompletas, incorrectas, poco usuales o que tengan cualquier aspecto que las haga inaceptables; Flujo de documentos claramente definidos; Normas para la clasificación de personal; procedimientos de supervisión establecidos. Es su plata Al regresar a esta columna, luego de la operación del ligamento cruzado anterior, quiero agradecer a todos quienes estuvieron involucrados en el proceso de recuperación, doctores Ramón Barredo, Ernesto Guerra y Marlon Alarcón; y, personal de la Clínica Alcivar -donde practican el concepto de Calidad Total-a los ejecutivos de siniestros de la aseguradora Memoriaspor su agilidad y preocupación en el manejo del caso. A la doctora Gamarra y el equipo del Centro de Rehabilitación,a mis queridos compañeros de la Superintendencia de Compañías y el periódico El Financiero, colegas y amigos, quienes me hicieron llegar su gesto de solidaridad Las preguntas que constan a continuación fueron planteadas por estudiantes de la Facultad de Administración de Empresas de la Universidad de Guayaquil, dentro de un ciclo de conferencias auspiciado por Fundación Ecuador Usted ha dicho que la Ley de Mercado de Valores tiene sentido social. ¿En que se basa para afirmar aquello? He tenido la oportunidad de conversar con muchas personas sobre este tema, especialmente con distinguidos políticos opositores del régimen, quienes alegan que no se ha procurado la expedición de leyes de carácter social. La Ley de Mercado de Valores tiene un alto contenido social porque: 1.- Estimula el financiamiento corporativo utilizando el camino de la desintermediación financiera, cuyas ventajas básicas son, entre otros: 1.1) obtener una mejor tasa para el emisor en sus procesos de: a) ampliación de capacidad productiva que significa mayor y/o mejor oferta de bienes, además de incremento en la capacidad laboral b) reestructuración de pasivos que implica un manejo más saludable de las empresas y el sector financiero, debiendo fortalecer a las sociedad frente a posibles liquidaciones y la pérdida de producción y puestos de trabajo. 1.2) Confiere al inversionista una mejor tasa de rentabilidad. Beneficia al gran inversionista individual y también a los sectores del público que no acceden directamente al mercado de valores, sino indirectamente como los afiliados al Seguro Social, a través de la inversiones que este realiza, tengan mayores posibilidades de inversión. Lo mismos para los partícipes de los fondos de inversión y para los afiliados de fondos de pensiones, cuando entre en funcionamiento en el país